Что означает код 2300 в 2-НДФЛ
Код 2300 в 2-НДФЛ — это больничный. Пособие по временной нетрудоспособности облагается подоходным налогом в полном размере.
Что обозначает код дохода 2300 в справке
Налоговые агенты выплачивают сотрудникам заработную плату и другие обязательные выплаты. Все поступления кодируются по направлениям расходов. Такая кодировка закреплена в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 . В этом нормативе указано, что означает код 2300 2-НДФЛ, — перечисление пособия по временной нетрудоспособности.
С 01.01.2021 отчет и справку 2-НДФЛ больше не применяют. Налоговые агенты подают ежегодный отчет в составе итогового расчета по НДФЛ (приказ ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). А сотрудникам на руки выдают справку о доходах и суммах налога физического лица по форме КНД 1175018. Она закреплена в приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@.
В каких случаях его указывают
Если у налогоплательщика стоит код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ, это означает, что ему оплатили больничный. С пособия взимается подоходный налог: выплату необходимо отражать и в поступлениях, и в удержаниях.
С 01.01.2021 все регионы перешли на прямые выплаты, зачетная система не используется ( ПП РФ № 2375 от 30.12.2020 ). Теперь ФСС самостоятельно оплачивает пособие по временной нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги только за первые три дня болезни сотрудника.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить и выдать справку о доходах за 2022 год.
Как оформляют 2-НДФЛ
Старую справку с 2021 года не формируют. Если сотрудник запросил справочную информацию в 2022, то ему необходимо выдать заполненный бланк КНД 1175018 из приложения № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@. Если работнику требуются документы за период с 2018 по 2020 гг., бухгалтер заполняет форму из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 .
Если работник запрашивает справку о доходах и налогах за предыдущий период, информацию необходимо оформить на бланке, который действовал в том отчетном периоде.
Что означают другие строки
В приказе № ММВ-7-11/387@ закреплены кодировки доходности по разным направлениям. Кроме 2300 (больничного), в справочной информации указывают и другие шифры.
Универсальный код 4800 в справке 2-НДФЛ — это иные доходы. По этой строке отражается доходность, для которой не предусмотрены отдельные шифры.
Для премиальных выплат используют код 2003 в 2-НДФЛ, но не для всех. По строке 2003 фиксируют премии за счет прибыли, целевых средств, специальных фондов. Производственное премирование отражают по строке 2002.
Если указан код дохода 1544 в справке 2-НДФЛ, налогоплательщик получил доходность по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке и учитываются на ИИС — индивидуальном инвестиционном счете.
Для дивидендов предназначен код 1010 в 2-НДФЛ — по нему отражают выплату дивидендов налогоплательщику.
По нормам приказа № № ММВ-7-11/387@, расшифровка кода дохода 2720 в 2-НДФЛ — подарки. По этой строке фиксируют стоимость подарков, врученных налогоплательщику. Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, то с превышения взимают подоходный налог (п. 28 ст. 217 НК РФ ). В строке рядом с 2720 проставляется кодировка вычета 501. Вычет равен 4000, а на все, что выше этой суммы, начисляют налог на доходы физических лиц.
Что означает код 1530 в 2-НДФЛ
Код дохода 1530 в 2-НДФЛ — это доходность по акциям. Шифр используют для обращающихся ценных бумаг.
Что за код 1530 в справке 2-НДФЛ
Доходы, которые получает налогоплательщик, кодируются по направлениям поступлений. Кодировка полученной доходности и вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу, приведена в приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 . В этом нормативном акте разъясняется, что такое код дохода 1530 в 2-НДФЛ, — доходные поступления по операциям с ценными бумагами.
Раньше (вплоть до конца 2020 г.) налоговые агенты ежегодно до 1 марта сдавали справочный отчет по физическим лицам и выдавали справки работникам на руки по их письменному запросу. С 01.01.2021 действует новый порядок: 2-НДФЛ больше не используют. Ежегодный отчет подают в составе итогового расчета по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ (приказ ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). А для налогоплательщиков заполняют форму КНД 1175018 — справку о доходах и суммах налога физлица, закрепленную в приложении № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/753@.
Когда его указывают в справке
По приказу ФНС № ММВ-7-11/387@, расшифровка кода дохода 1530 в 2-НДФЛ — выплаты по ценным бумагам. Но по этой строке в справке учитываются только средства, полученные от ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке. Поступления от необращаемых акций, то есть ценных бумаг, которые не обращаются на организованном рынке, фиксируют по строке 1531.
Снижающий налогооблагаемую базу код вычета 1530 в справке 2-НДФЛ отсутствует: 1530 — это поступления по операциям с акциями, а не вычет. Такую доходность и налоговую базу определяют по правилам, указанным в ст. 214.1 НК РФ .
Но вместе с этой кодировкой применяют специальный вычет с шифром 201. Он занижает базу для расчета подоходного налога на сумму расходов, которые произвел налогоплательщик при осуществлении операций с ценными бумагами. Подтверждением будут какие-либо документы по оплате ЦБ и услуг, связанных с их покупкой, продажей или хранением
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как оформляют справку
В приказе № ММВ-7-11/387@ закреплено, что значит код 1530 в 2-НДФЛ, — денежные средства, которые физлицо получило от операций с обращаемыми ценными бумагами. Налоговый агент обязан отразить в справочной информации все доходы, полученные налогоплательщиком. Поступления по строке 1530 — не исключение: если средства по операциям с ЦБ поступали в отчетном периоде, их надлежит внести в справочный документ.
Важный нюанс: налоговый агент заполняет справку на том бланке, который применялся в отчетном периоде, указанном в запросе налогоплательщика. Так, если физлицо в заявлении указало отчетный период с 2018 по 2020 год, справочную информацию предоставляют на бланке из приложения № 5 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 . Если налогоплательщик просит сведения за 2022 год, ему обязаны оформить КНД 1175018 на новом бланке — из приложения № 4 к приказу ФНС № ЕД-7-11/753@.
